2016年汇算清缴24个常见问题已经为你准备好！
尊敬的纳税人，汇算清缴已经开始了，您在申报的过程中可能遇到以下问题，但是不要慌张，您可以跟着小编的步伐，一起来解析这些问题。
温馨提醒： 1、关于实操流程，请点击以下文章： 2、关于报表填报说明，通过“万达税服”微信号-【万达课堂】-【汇算清缴】栏目可查看全部报表填报说明。通过微信已推送以下报表填报说明，后续将继续推送。 【填写】A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明 【填写】A101010《一般企业收入明细表》和A102010《一般企业成本支出明细表》填报说明 3、关于汇算清缴重点问题权威解答，请点以下文章：
问题1：填写完报表点【审核】后，提示“利润总额与年度报表利润总额不一致”（如图所示），这是什么原因？
答：按照申报流程，需要先填写企业年度会计报表，再填写企业所得税年度申报表。所以如果出现上述审核提示，请按以下步骤操作：
1、先保存当前填写的报表（注意：即使审核不通过，也是允许保存的）；
2、回到eTax@SH 3主界面，点击【填写】，在【资料与信息】中选择所属期为“2016-1-1至2016-12-31”的会计报表，点击【新增】（如图所示）；
3、填写该报表（填写的时候记录下利润表中的本年利润总额是多少，如图所示），填写后点【审核】，审核通过后点【保存】；
4、重新打开企业所得税年度申报表，核对主表利润总额是否一致（如图所示），重新点【审核】；
5、审核通过后，就可以发送报表。可以先发会计报表，也可以和企业所得税年度申报表一起发送。
问题2：在做更新核定的时候提示“有1项未更新”，查看详情是“关联业务往来报告年度申报，2016-01-01至2016-12-31，异常原因：1010420006000001：申报属期不存在年度申报记录”，这是怎么回事？
答：按照申报流程，必须先申报了年度企业所得税报表后，才能申报关联业务。所以当您完成了企业所得税年度申报后，再更新核定，就不会有这条未更新的信息了。
问题3：是否所有企业都需要申报《关联业务往来报告年度申报表》？
答：只有填写SD006（居民查账）、SD089（非居民据实）的企业才需要填写《关联业务往来报告年度申报表》。
其他类型的企业是没有这张报表的。
由于该套报表不能零申报，所以如果没有该项业务的企业，请不要随意填写。
问题4：为什么SD087 《居民企业所得税纳税申报（适用核定征收）（B类）》报表上“是否小微企业”不能选择，也没有跳出来（如下图所示）？
答：是否属于小型微利企业是在预缴申报时填报，年报时不能选择填报。年度申报时需要填报主表最后一部分：所属行业、从业人数、资产总额（万元）、国家限制和禁止行业。
减免的税额体现在主表第17、18行。
问题5：在填写SD006《居民企业（查账征收）企业所得税年度申报（A类）报表》时 ，为什么A107040报表选择了1010符合条件的小型微利企业，但是第一行和第二行没有金额跳出来（如下图所示）？
答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定，企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
在报表填写中，需要同时满足以下五处：
（1）A00000企业基础信息表107从事国家限制和禁止行业为“否”；
（2）A00000企业基础信息表104从业人数，根据行业判定为不超过100人或不超过80人；
（3）A00000企业基础信息表105资产总额（万元）根据行业判定不超过3000万元或不超过1000万元；
（4）A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）第23行应纳税所得额大于等于0且小于等于30万元；
（5）A107040减免所得税优惠明细表选择了“0000无”或“1010符合条件的小型微利企业”。会自动带出减免所得税。
问题6：为什么我打开报表的时候，提示我：你单位2016年12月31日无有效的财务会计制度备案，或备案的财务报表报送小类不属于以下范围，请与主管税务机关联系办理2016年度财务会计制度备案（如下图所示）？
答：因为企业所得税汇算清缴年度申报的时候需要填写会计报表年度申报，并且与部分会计报表的利润总额做校验。所以要求企业在汇算清缴的时候，要有有效的会计报表备案信息。请联系主管税务机关，核对2016年12月31日是否有有效的会计报表小类的备案，或者所备案的小类是否属于22套报表。否则将无法在3.0软件中进行申报。
问题7：为什么SD087 《居民企业所得税纳税申报（适用核定征收）（B类）》报表中的预缴数没有？
答：B101000报表中“已预缴所得税额”是自动带出，不可修改。您可以退出报表不保存，主界面-【账户】-【更新核定】，获取最新核定数据后，再打开报表查看主表第19行。
问题8：为什么SD006《居民企业（查账征收）企业所得税年度申报（A类）》报表中的预缴数没有？
答：A100000报表中“已预缴所得税额”是自动带出，可修改。您可以退出报表不保存，主界面-【账户】-【更新核定】，获取最新核定数据后，再打开报表查看主表第32行。如果还是没有，请联系主管税务机关或专管员，更正预缴申报数据或修改预缴台账数。
问题9：为什么我在修改主表第32行“本年累计实际已预缴的所得税额”，提示我“您输入值小于上期预缴金额……”？（如下图所示）
答：A100000报表中“已预缴所得税额”是自动带出，可修改。
带出的是“上一年度预缴申报数+已预缴台账中的数据”，您可以在这个区间内修改，但是不能超过这个区间范围。
如果您觉得提示可修改的金额与您实际缴纳的金额不一致。您可以退出报表不保存，主界面-【账户】-【更新核定】，获取最新核定数据后，再打开报表查看主表第32行。
如果还是不对，请联系主管税务机关或专管员，更正预缴申报数据或修改预缴台账数。
问题10：为什么SD087 《居民企业所得税纳税申报（适用核定征收）（B类）》报表中“是否小微企业”不能选择，也没有跳出来？
答：是否属于小型微利企业是在预缴申报时填报，年报时不能选择填报。年度申报时需要填报主表最后一部分：所属行业、从业人数、资产总额（万元）、国家限制和禁止行业。减免的税额体现在主表第17、18行。如果第17、18行没有跳出数据来，请检查以上四项内容。
需要提醒的是，这里的资产总额是万元为单位，不要填错了。
再次提醒，SD087 《居民企业所得税纳税申报（适用核定征收）（B类）》报表中的资产总额是万元为单位，不要填错了。
问题11：为什么在报表填写的时候有两条SD087的报表？
答：由于核定征收企业月季度报表和年度报表是共用同一个表单代码，所以会显示两张报表，请留意报表的所属期。汇算清缴的时候要选择所属期为2016年1月1日至2016年12月31日的SD087报表。
问题12：为什么在报表填写的时候有两条会计报表？
答：由于会计报表的月季度报表和年度报表是共用同一个表单代码，所以会显示两张报表，请留意报表的所属期。如果是要申报年度会计报表，要选择所属期为2016年1月1日至2016年12月31日的会计报表
问题13：小企业会计准则中的应交税费的披露是什么报表？怎么填写？
答：小企业会计准则财务报表的年报包含了五张信息采集表：存货的披露、短期投资的披露、固定资产的披露、应付职工薪酬的披露、应交税费的披露。请您根据企业的实际情况进行填写，并确保该表数据真实有效。
问题14：基础信息表中注册资本不对，为什么不能修改？
答：A00000《企业基础信息表》中的“102注册资本（万元）”数据是自动生成，不可修改。数据来源于金税三期系统中税务登记信息“注册资本”字段。如果与您的实际情况不符，请联系主管税务机关变更税务登记信息。
问题15：《SD087 居民企业所得税纳税申报（适用核定征收）（B类）》的基本信息表已经选好且保存了，之后发现选错了，如何更改？
答：在B101000表界面，右上角有个【更改】按钮，点更改可以回到基本信息表进行修改。
问题16：为什么打开《SD087 居民企业所得税纳税申报（适用核定征收）（B类）》报表的时候，弹出“是否是建筑业”的对话框（如下图所示）？
答：因为报表中要判断应税所得率，而建筑业和饮食业的应税所得率同为0.08，所以需要企业自行确认一下。
问题17：为什么我填好《SD087 居民企业所得税纳税申报（适用核定征收）（B类）》附表的收入后，点审核，提示：B101010，你单位已核定的应税所得率应与当年度主营项目不一致（主营项目为纳税人所有经营项目中，收入总额所占比重最大的项目），请与主管税务机关联系。哪里不对吗？
问题18：为什么我在填《SD006 居民企业（查账征收）企业所得税年度申报（A类）》纳税调整项目明细表的时候，利息支出不能填写负数？
答：根据业务规则，A105000纳税调整项目明细表，第18-22行次“（六）利息支出”、“（七）罚金、罚款和被没收财物的损失”、“（八）税收滞纳金、加收利息”、“（九）赞助支出”、“（十）与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用”第1列“账载金额”、第2列“税收金额”必须大于等于0。
问题19：《SD006 居民企业（查账征收）企业所得税年度申报（A类）》中行业代码不对，为什么不能修改？
答：A00000《企业基础信息表》中的“103所属行业明细代码”是自动生成，不可修改。数据来源于金税三期系统中税务登记信息“国民经济行业”字段。如果您的实际情况有变，请联系主管税务机关变更税务登记信息。
问题20：汇总纳税企业类型错了，为什么不能修改？（如下图所示）
答：A00000企业基础信息表中的“101汇总纳税企业”是自动生成，不可修改。
数据来源于金税三期系统中“汇总纳税企业情况登记”模块及“特殊纳税人名单维护”模块。
如果与您的实际情况不符，请联系主管税务机关修改“汇总纳税企业情况登记”模块或“特殊纳税人名单维护”模块维护信息。
问题21：从业人数怎么算出来的，和我的企业实际情况不符？（如下图所示）
答：A00000企业基础信息表中的“104从业人数”是自动生成，可修改，只能填报大于0的整数。
数据来源于金税三期系统中税务登记信息“从业人数”字段。您可以根据企业实际情况进行修改。
该数据是小微企业判断的一个重要衡量标志，所以请不要填错了。
问题22：资产总额是怎么带出来的，和我的企业实际情况不符？（如下图所示）
答：A00000企业基础信息表中的“105资产总额（万元）”是自动生成，可修改，只能填报大于0的正数。
数据来源于金税三期系统中税务登记信息“投资总额”字段。您可以根据企业实际情况进行修改。
该数据是小微企业判断的一个重要衡量标志，资产总额的单位是万元，所以请不要填错了。
问题23：为什么适用的会计准则和我的实际情况不一致，怎么修改？（如下图所示）
答：A00000企业基础信息表中的“201适用的会计准则或会计制度”自动生成，不可修改。
数据来源于金税三期系统中“财务会计备案信息”模块，取2016年12月31日有效的会计制度备案中的财务报表报送小类。
如果与您的实际情况不符，请联系主管税务机关修改“财务会计备案信息”。
:
问题24：企业主要股东变更了，和自动带出的不一致怎么办？（如下图所示）
答：A00000企业基础信息表中的“301企业主要股东（前5位）”是自动生成，可修改。
数据来源于金税三期系统中税务登记信息。
您可以根据企业实际情况进行修改。